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【課程背景】

企業(yè)預算常淪為“數(shù)字游戲”：業(yè)務部門抱怨預算脫離實際，財務部門疲于填表對賬，執(zhí)行時“編一套、做一套”，最終預算與戰(zhàn)略脫節(jié)、考核流于形式。如何讓預算真正成為戰(zhàn)略落地的抓手、資源分配的標尺和績效管理的引擎？本課程深度融合華為、美的等標桿企業(yè)實踐，破解預算編制、執(zhí)行、考核全鏈條痛點，打造“能用、好用、愿用”的預算管理體系。

【課程收益】

掌握工具：學會應用SMART目標分解、滾動預算編制、平衡計分卡考核等6大工具；

規(guī)避陷阱：識別預算編制8大常見誤區(qū)（如“成本分攤爭議”“目標博弈內耗”）；

打通閉環(huán)：建立“戰(zhàn)略-預算-執(zhí)行-分析-考核”一體化管理機制；

提升話語權：業(yè)務部門能用預算爭取資源，財務部門能用預算驅動經(jīng)營改善。

【課程大綱】

大綱主體分為六個模塊對應PPT的六個章節(jié)，但重新組織為：

- 認知篇（解決"為什么做"）

- 框架篇（解決"是什么"）

- 實操篇（解決"怎么做"）

- 控制篇（解決"如何管"）

- 考核篇（解決"如何評"）

- 融合篇（解決"如何用"）

一、破局：為什么預算總失效？——全面預算管理的核心價值

1、企業(yè)預算管理的典型困局

→ 案例：某企業(yè)“預算=表格游戲”，執(zhí)行率不足40%的根源

→ 預算失效的4大信號：脫離業(yè)務、資源錯配、考核脫節(jié)、動態(tài)失控

2、預算如何驅動戰(zhàn)略落地？

→ 工具應用：華為“五看三定”戰(zhàn)略到預算的轉化流程圖

二、筑基：預算體系搭建三步法——框架、組織與準備

1、預算框架設計

→ 華為/美的預算層級對比：戰(zhàn)略規(guī)劃（3-5年）→ 年度預算→ 月度滾動預測

→ 工具模板：《預算與戰(zhàn)略一致性對照表》

2、預算組織權責劃分

→ 案例：某上市公司預算委員會運作機制（董事會→CEO→利潤中心）

→ 實操：劃分4類責任中心（投資/利潤/成本/費用中心）的管控要點

3、預算啟動準備清單

→ 數(shù)據(jù)準備：歷史數(shù)據(jù)清洗4步法（剔除異常/統(tǒng)一口徑/按業(yè)務維度分類）

→ 模板設計：4原則打造“智能預算表”（自動校驗+維度穿透+固化公式）

三、實戰(zhàn)：預算編制四步攻堅——從目標到評審

1、目標設定：SMART原則的業(yè)財融合應用

→ 案例：銷售目標分解模型（產(chǎn)品/區(qū)域/客戶/渠道四維拆解）

→ 工具：平衡計分卡（BSC）確定預算目標權重（增長期VS衰退期企業(yè)差異）

2、編制方法選擇與場景適配

→ 零基預算：適用于管理費用壓縮（演示“擰毛巾式”費用砍削技巧）

→ 滾動預算：適用于供應鏈波動企業(yè)（逐月滾動編制演練）

3、業(yè)務預算編制關鍵點

→ 銷售預算：渠道政策與返利測算模型

→ 成本預算：BOM清單與損耗率控制邏輯

→ 痛點破解：間接費用分攤爭議解決方案（可控vs不可控成本劃分標準）

4、預算評審與博弈平衡

→ 演練：模擬預算評審會（財務/業(yè)務/高管三方角色扮演）

→ 工具：《預算合理性校驗清單》（增長匹配度/現(xiàn)金流安全線）

四、控盤：執(zhí)行分析與動態(tài)調整——讓預算“活”起來

1、預算執(zhí)行監(jiān)控三招

→ 預警機制：搭建“紅黃綠燈”駕駛艙（現(xiàn)金流/毛利率/費用率閾值設置）

→ 彈性控制：市場突變時預算調整規(guī)則（案例：疫情期美的預算應急機制）

→ 過程干預：業(yè)務審批權與預算強掛鉤（演示OA系統(tǒng)預算攔截功能）

2、經(jīng)營分析會高效開展

→ 工具：《月度經(jīng)營分析報告模板》（數(shù)據(jù)歸因+業(yè)務動作+改進時效）

→ 案例：華為“三報一會”機制（日報異常/周報糾偏/月報決策）

五、閉環(huán)：預算與績效深度融合——避免考核兩張皮

1、KPI設計：預算目標到考核指標的轉化

→ 案例：銷售部門KPI=收入預算完成率×60%+回款率×30%+新客戶占比×10%

→ 工具：《部門平衡計分卡權重設置表》（成長期企業(yè)：增長:盈利:現(xiàn)金流=5:3:2）

2、績效掛鉤實施策略

→ 獎金池設計：超額利潤分段計提法（防止業(yè)務短期行為）

→ 痛點解決：如何區(qū)分“環(huán)境紅利”與“主觀努力”？（市場增量調整系數(shù)算法）

六、躍升：業(yè)財融合下的預算升級——從管控到賦能

1、預算如何支持業(yè)務決策？

2、數(shù)字化預算升級路徑

→ 案例：某企業(yè)ERP預算模塊自動預警（實際VS預算實時看板）

徐老師

徐建華老師簡介

【資質認證】

EMBA 碩士

高級會計師

高級管理會計 財務合規(guī)師

廣東某知名會計學院特聘講師

廣東企業(yè)財務管理學會特聘專家

廣東省人力資源協(xié)會資深專家

財自在俱樂部聯(lián)合創(chuàng)始人

【實戰(zhàn)經(jīng)驗】

●深耕財務管理 20 年，其中 16 年中國 500 強上市公司集團財務管理經(jīng) 驗，擅長財務體系搭建，財務戰(zhàn)略制定，財務建模，財務數(shù)字化，成本控制、業(yè)財融合、全面 預算管理、稅務籌劃等工作。

●戰(zhàn)略實施：從戰(zhàn)略目標、財務管控、資金安全、稅務合規(guī)、內部控制、財務數(shù)字化等方面提 供全面支持，精準策略建議，推動企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標落地，具有豐富的上市公司、創(chuàng)業(yè)公司 企業(yè)變革經(jīng)驗。

●提升效能：管理與效率兼顧，打造高效、快速的財務運營體系，通過數(shù)據(jù)中臺，實現(xiàn)流程標 準化-信息化-智能化的進階；深度參與業(yè)務運營，提供財經(jīng)服務。

【核心技能】

1、財務體系搭建，從戰(zhàn)略目標分解、財務規(guī)劃、業(yè)財稅一體化及智能財務管理等方面提 供全面支持，精準策略建議，推動企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標落地，確保企業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展

2、根據(jù)成本構成及成本習性，通過本量利及邊際貢獻等多維度成本分析為企業(yè)降本增效

3、建立數(shù)據(jù)中臺，實現(xiàn)流程標準化-信息化-智能化的進階

4、梳理并優(yōu)化財務管理體系，構建高效管理框架，深入了解業(yè)務痛點，并制定解決方案

【主講課程】

《如何做好經(jīng)營分析》 《股權架構設計》 《企業(yè)現(xiàn)金流管理》

《全面預算管理》 《企業(yè)成本管理》 《金稅四期下的企業(yè)財稅合規(guī)》

《股權轉讓中的稅務處理》 《數(shù)智時代財務人如何職場轉型》

【課程特點】

1、擁有扎實的財務理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗。熟悉企業(yè)財務報表分析、財務分析模型 的構建與應用，能夠準確判斷企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。同時，我還精通財務戰(zhàn)略規(guī)劃、資 金管理和風險控制等方面的專業(yè)知識，能夠為企業(yè)提供全面的財務咨詢解決方案。

2、始終堅持以客戶為中心，注重傾聽客戶需求，深入了解客戶的業(yè)務模式和經(jīng)營特點。 在為客戶提供財務咨詢服務時，結合客戶的實際情況，提供切實可行的建議和方案。注重與客 戶的溝通和反饋，確保服務質量和客戶滿意度。

【主要項目經(jīng)歷及業(yè)績】

1、2023-至今集團數(shù)據(jù)中臺建設 針對集團業(yè)務板塊多，產(chǎn)業(yè)鏈上下游產(chǎn)品差異大， 各事業(yè)部數(shù)據(jù)需求各異，信息系統(tǒng)多，信息無法共享等現(xiàn)狀，依托互聯(lián)網(wǎng)和智能化商旅、采購、稅務等業(yè)務共享平臺，重新梳理和優(yōu)化組織架構，擴展傳統(tǒng) ERP 形成企業(yè)更加靈活的業(yè) 務支撐平臺。

2、2021-2024年強化集團財務集權管控能力，規(guī)劃事業(yè)部與分子公司的全面預算管理 體系搭建、解讀公司戰(zhàn)略，規(guī)劃和經(jīng)營計劃，最小維度利潤責任中心，高效配置資源投放，搭 建匹配企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略的財務預測模型，通過合理績效方案的實施，讓戰(zhàn)略穩(wěn)健落地。

3、2021-2023年加大采購、費用、庫存的財務管控主導，通過業(yè)財稅一體化，推動財 務數(shù)字化建設，依據(jù)數(shù)據(jù)+場景+算法的模型 ，高效財務內部營運及財務價值體現(xiàn)。

4、2016-2019年深入生產(chǎn)一線了解業(yè)務，依據(jù)成本會計相關運算邏輯，獨立構建事業(yè) 部單位材料成本、單位人工成本、單位電費等成本指標運算模型，精細化成本過程管理，充分 利用本量利分析、杜邦分析、平衡記分卡等財務工具做相關風險指標分析及預警 ， 內部對標不 同車間，外部對標行業(yè)標準，推動各分子公司不斷優(yōu)化生產(chǎn)管理措施，有效降低生產(chǎn)成本

1058.25 萬元，較好地提高了公司整體盈利能力。

5、2012-2016年主導 5 家子公司銀行賬戶集團資金池管理，同步上線 GS 資金共享信 息平臺，實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付；有效提升財務核算效率和質量，累計降低資金成本 500 多萬

元，人工成本 60 萬元。

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