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課程介紹：

出口退稅是指國家在對外貿易中，對出口商品的增值稅、消費稅和關稅等，按一定比例或一定金額進行退稅的政策：

促進外匯收入增加：出口退稅可以促進外匯收入增加。通過退稅政策，企業(yè)出口商品的價格更具競爭力，可以吸引更多的外國買家購買，增加出口商品的數(shù)量和金額，推動外匯收入的增加，維護國家經濟的穩(wěn)定。

財稅是企業(yè)的“大腦”，準確記錄企業(yè)經營業(yè)務，精確享受國家的出口退稅政策，是企業(yè)獲得更高收入、成本盡可能降到最低、利潤達到最大的有力支撐。

課程收益：

1、點面結合：掌握金稅四期的底層邏輯思維，并且從本企業(yè)的財稅重點知識方向講解落實，并給出落地解決方法。

2、有張有弛：輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向，嚴謹而“錙銖必較”學習增值稅計算難點和重點，并可以直接用到實際工作中。

3、量化精髓：針對財務人員急需解決的財稅問題，從賬務處理方面展開講解財稅具體操作，并且有針對性講解出口退稅企業(yè)的增值稅這一難點，用案例分拆講解，有的放矢。

4、工具輔助：表格呈現(xiàn)出口退稅過程，對于比較不容易理解的知識點，輔之以常識性故事案例。

課程對象：

財務人員及出口相關工作人員

課程大綱：

引言：金稅四期政策解讀

1.指導思想

以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力、精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治

2.稅務提高執(zhí)法精準度情況下，企業(yè)從10個層面提起注意

（1）銀行賬號備案

（2）建賬保管憑證

（3）辦理納稅申報

（4）報送開票數(shù)據(jù)

（5）收據(jù)代替發(fā)票

（6）繳銷增值稅票

（7）報關代扣資料

（8）報送代扣資料

（9）開具稅收票證

（10）報告發(fā)包事項

第一講 生產企業(yè)出口貨物退（免）稅操作流程

一、出口企業(yè)在開展業(yè)務前應準備的10個工作流程

二、出口企業(yè)的三種類型

1.是生產型出口企業(yè)（簡稱生產企業(yè)）；

2.是外貿型出口企業(yè)（簡稱外貿企業(yè)）；

3.是特準退（免）企業(yè)，如對外承接修理修配業(yè)務、對外承包工程公司等

三、生產企業(yè)和外貿公司出口業(yè)務操作上的四點不同

4.計稅依據(jù)不同

5.出口退稅申報方法不同

6.賬務處理不同

7.增值稅申報表申報欄次不同

四、生產企業(yè)出口貨物賬務處理10步法

1.根據(jù)出口貨物銷售發(fā)票（增值稅普通發(fā)票），在億企代賬-票據(jù)-銷項發(fā)票中可以提取發(fā)票直接生成記賬憑證。

附圖

2.認證抵扣

3.國內費用統(tǒng)計

4.國外費用統(tǒng)計

5.支付運保費時的會計處理

6.出口銷售*征退之差屬于【免抵退不得抵扣稅額】的會計處理

7.根據(jù)【免抵退申報匯總表】新表的18欄次為當期【應退稅額】，如何做會計處理

8.根據(jù)上月稅務審核無誤后的【免抵退稅申報匯總表】新表的19欄次為當期【免抵稅額】的會計分錄制作方法

9.成本計算

10.月末調賬

第二講 增值稅出口退稅詳解

一、退稅政策目的

1.企業(yè)避免重復征稅，降低成本

【例子】內外銷售企業(yè)增值稅計算方法

2.三種退稅政策

二、增值稅退（免）稅辦法：兩類企業(yè)退（免）稅辦法

1.“免、抵、退”稅辦法-具有生產能力的企業(yè)

2.“免、退”稅辦法-外貿企業(yè)

三、計算步驟

1.“免、抵、退”三個步驟解讀

（1）免-出口貨物環(huán)節(jié)，免征增值稅 （2）抵-進項稅額抵減應納增值稅

（3）退-進項稅額未抵減完的部分，予以退還

2.計算“免、抵、退”四步法 【案例】免抵退稅計算方法分解

四、增值稅退（免）稅計稅依據(jù)

1.國家對于計算過程中的“計稅依據(jù)”確定方法

2.【巧用】了解兩件事即可

（1）主體是生產企業(yè)ro外貿企業(yè)判斷 （2）生產企業(yè)出口貨物的原材料判斷

五、【案例解讀】增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算

【案例一】生產企業(yè)免抵退計算

某自營出口的生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2019年5月的有關經營業(yè)務：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票價款200萬，外購貨物準予抵扣的進項稅額26萬。上月數(shù)據(jù)......計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

【案例二】生產企業(yè)免抵退計算 【案例三】外貿公司免抵退計算

某進出口公司2019年6月出口美國平紋布2000米，進貨增值稅專用發(fā)票列明單價20元/平方米，計稅金額40000元，增值稅出口退稅率13%。如何計算？

郝老師

19+年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經驗 8年央企財務+財稅體系搭建經驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務總監(jiān)

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人

曾任：江泰投資貿易服務（深圳）有限公司 | 財務部總經理

專業(yè)科班出身+專業(yè)證書加持：金融碩士、國際注冊會計師ICPA、國際注冊法務會計師FCPA、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

實戰(zhàn)經驗：

郝老師專注于財務19+年，對企業(yè)財務管理、稅務籌劃、資金管理、風險內控等領域有深入的研究，是一位專業(yè)能力強、實操性強的實戰(zhàn)派講師。

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