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課程介紹

財務部門總說預算管控難，制作難，協調難，落實難，全面預算管理真這么難嗎？

業務部門不愿參與預算，又抱怨財務不懂業務，只會卡費用，難道預算就是用來討價還價的嗎？

每年預算和實際差異很大，老板不滿意，員工不樂意，預算執行與實際差距到底是如何產生的，是預算編制的問題，還是實際執行有了偏差？到底如何調整？

預算編制麻煩，就為管控成本實在沒有必要，不如直接壓縮費用，預算就是為減少開支嗎？

全面預算管理是企業內部管理控制的一種主要方法，對企業成熟與發展起重大推動作用。以整體經營目標為基礎的預算，已成為企業不可或缺的管理手段，在日常經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

《全面預算管理與控制》課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何通過全面預算管理， 促進企業部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經營目標、制定并不斷調整經營計劃，用預算規范企業的管理控制。真正把財務預算變成企業全體員工認同、能為企業成功提供保證的全面預算。

課程收益

認識——全面預算對企業完成戰略目標的重要性

明確——高效的全面預算管理體系中的關鍵點

理解——構建適合自己企業的預算管理體系的思路

學習——預算編制的流程、工具和方法

掌握——跟蹤預算執行的有效方法

通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評，真正提高企業效益

課程對象

董事長、總經理、企業中高層管理者

財務總監、財務經理

各預算中心責任人

課程大綱

第一 模塊 全面 預算管理與控制有這么重要嗎？

• 思考與討論：預算能給企業帶來什么？

• 案例導入：某著名軟件解決方案提供商實行預算后的巨大變化

• 什么是好的預算

• 什么是好的控制

• 預算有什么作用？

• 企業的終極目標是什么

• 預算控制系統的整體框架

• 打造全員參與的預算管理

• 夯實預算控制的財務基礎

Ø 企業運作的核心是什么？

Ø 正確認識企業的一個起點、三大運作，兩個結果

Ø 長期投資者的圣杯——ROE（凈資產收益率）

Ø 凈資產收益率的分解與預算的層層分解

第二 模塊 企業 全面預算的管理重點

• 思考與討論：中國企業在預算管理中存在哪些問題？

• 預算管理問題的癥結在哪？

• 如何建立一種“數字化管理”的預算文化？

• 如何解決預算管理中的問題——預算3+1原則：

Ø 領導的支持是關鍵

Ø 組織規劃是保障

- 示例：年度預算與具體預算編制的規劃

Ø 檢查監控是抓手

- 思考與討論：財務部門在預算管理中扮演什么角色？

Ø 軟件運行出效率

• 如何保障全員參與的預算體系？

Ø 將預算當作項目管理——如何管理

Ø 各部門人員角色定位——責任劃分

Ø 各部門之間及部門內部的溝通與協調

Ø 正確理解預算的巨大價值

• 預算的四大難點：制定目標、組織規劃、準確預測、協調溝通

• 重要的預算編制方法：零基預算

Ø 傳統預算方法：歷史基數法的應用方法和不足之處

Ø 推翻以前的預算制作方法：零基預算

Ø 零基預算編制步驟與核心要點

Ø 案例分析：某企業運用零基預算進行銷售費用預算（人員成本、商務費用、廣告費用等）

• 工具模板：預算需求分析

第三 模塊 企業 全面預算編制的技術流程

• 把握預算編制過程中的首要環節

• 預算編制的基本流程

• 收入預測方法及銷售費用預算

Ø 案例分析：如何確定收入預算的目標

• 生產和采購預算的編制

Ø 由銷量得到產量

Ø 詳盡的生產預算，更好的成本事先控制

Ø 由產品BOM得到采購預算

Ø 生產人工成本的預算

Ø 生產費用的預算

• 投融資預算的編制重點

• 費用預算的編制重點

• 資金預算的編制重點——經營目標能否實現的物質保障

• 案例分析：

Ø 各部門預算舉例

Ø 看一家500強公司如何確定銷售目標

Ø 一家著名外企的生產預算編制案例

Ø 如何確定生產人工成本

Ø 某企業現金預算編制的全流程

• 工具模板：預算編制表單（1）——年度預算編制的時間進度表

• 工具模板：預算編制表單（2）——預算編制指南

• 實現有效的預算考核的三大要

第四 模塊 全面 預算的跟蹤與執行

• 預算與滾動預測“三問“

Ø 預算在執行過程中可不可以更改？

Ø 預算在執行過程中可不可以調整？

Ø 預算執行中為什么要調整？調整的是什么？

• 預算與執行為何脫節？

• 怎樣才能帶來預算的有效執行？

• 全面預算中的差異分析

Ø 差異分析的目標：算清每種差異帶來的影響

Ø 單產品的差異分析：價格差異、數量差異、總差異

Ø 案例分析：利潤差異分析——為什么利潤和預算有差別

• 案例分析：彈性預算的重要作用與實戰應用

• 全面預算管理的重要工具——儀表板

Ø 儀表板管理的五大原則

Ø 如何使用儀表板及時跟蹤行動計劃的執行情況

- 協調——橫向協調

- 關鍵——最重要的信息

- 緊急——儀表板的頻率

- 效率——行動

- 參照——儀表板的內容

Ø 思考與討論：總經理每天要看的三個儀表板

王老師

英國威爾士大學MBA

特許公認會計師(ACCA)

王老師有著十多年的財務管理經驗以及多年財務高管經歷，王老師非常重視財務與業務視角的融合，他多元化的工作經歷讓其在成本削減、預算管理、財務分析、內部控制以及信用控制和資金管理方面有著極深的造詣與豐富的經驗，極大地提升了培訓內容的落地與實用性。

工作經驗

王老師曾在多家外資企業集團工作，具有豐富的國內外財務和企業管理經驗以及國際化視野。在英 國工作期間，王老師曾效力于一家全球知名公共交通配件制造商，先后負責總賬、成本核算、預算 和財務分析等多項工作，他非常重視對業務的了解與支持，積極參加了公司多個項目的策劃與推進 工作。回國以后，曾擔任某澳大利亞集團公司亞太區財務總監，全面負責其大陸及香港地區的財務、人力和IT業務的管理。在幾年的時間里，為企業搭建并完善了預算考核、成本管理、資金運營等多 項制度體系，并主導建立了企業的財務共享服務中心（SSC），實現了企業集團化管控能力的有效 提升。

個人風格

王老師不僅有著極為豐富的培訓經驗，而且因為早年銷售管理經歷和此后的總括管理職責，帶給學員的是獨特的業務視角以及國際化理念和全局觀。培訓技巧精湛，能夠準確把握客戶需求、隨時體察學員的反應，其授課貼近實際，邏輯性強，力求融會貫通，學有所用，以極佳的口碑贏得了學員的信賴和贊譽。

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